ст. 11, 15, 19.1, 56 ТК РФ; ст. 330, 333, 702, 711, 717, 720, 779–783, 1288, 1296 ГК РФ; ст. 4, 6, 9, 14, 15 закона № 422-ФЗ; ст. 419 НК РФ; ст. 5.27 КоАП РФ

Договор ГПХ и договор с самозанятым: что проверить исполнителю и компании

1 ноября 2026 · 9 минут чтения

Договор ГПХ — гражданско-правовой договор с человеком: оказание услуг (ст. 779 ГК) или подряд (ст. 702 ГК). Исполнитель рискует не получить деньги: заказчик не подписывает акт, отказывается от договора на середине или удерживает штраф. Компания рискует, что договор признают трудовым. Сам трудовой договор разобран в статье «Как проверить трудовой договор перед подписанием».

Чем договор ГПХ отличается от трудового

По договору оказания услуг исполнитель по заданию заказчика совершает определённые действия или ведёт определённую деятельность, а заказчик эти услуги оплачивает (п. 1 ст. 779 ГК). По договору подряда подрядчик выполняет работу и сдаёт результат, а заказчик принимает и оплачивает его (п. 1 ст. 702 ГК). К услугам применяются общие правила о подряде, если они не противоречат ст. 779–782 ГК и особенностям услуг (ст. 783 ГК).

В трудовых отношениях работник лично выполняет за плату трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя. Он подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, а работодатель обеспечивает условия труда (ч. 1 ст. 15 ТК). Заключать гражданско-правовые договоры, которые фактически регулируют трудовые отношения, нельзя (ч. 2 ст. 15 ТК).

Признаки трудовых отношений перечислены в п. 17 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15. Постановление посвящено работодателям — физическим лицам и микропредприятиям, но признаки в нём опираются на ст. 15 и 56 ТК и Рекомендацию МОТ № 198. Среди них:

• работа по указаниям заказчика, под его контролем и управлением;
• включение в организационную структуру, подчинение распорядку и графику работы;
• еженедельные выходные и ежегодный отпуск;
• оплата заказчиком поездок по работе;
• периодические выплаты, которые для человека единственный или основной доход;
• инструменты, материалы и механизмы от заказчика.

По п. 24 того же постановления работник выполняет не конкретную разовую работу, а трудовую функцию, и важен сам процесс работы, а не оказанная услуга. Исполнитель по договору услуг остаётся самостоятельным и работает на свой риск.

В договоре это выглядит так: «Исполнитель занимает должность менеджера», «работает с 9:00 до 18:00», «получает 60 000 рублей ежемесячно» без актов.

Если договор признают трудовым

Признать отношения трудовыми может сам заказчик по письменному заявлению исполнителя и (или) не обжалованному в суд предписанию государственного инспектора труда, либо суд (ч. 1 ст. 19.1 ТК). Когда отношения уже прекратились, это делает только суд, в сроки индивидуальных трудовых споров (ч. 2 ст. 19.1 ТК). Неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений (ч. 3 ст. 19.1 ТК). Трудовые отношения считаются возникшими со дня фактического допуска исполнителя к работе (ч. 4 ст. 19.1 ТК), и к ним применяется трудовое законодательство (ч. 4 ст. 11 ТК).

Компании за договор ГПХ, который фактически регулирует трудовые отношения, грозит штраф. Юридическому лицу — от 50 000 до 100 000 ₽, должностному лицу — от 10 000 до 20 000 ₽, индивидуальному предпринимателю — от 5 000 до 10 000 ₽ (ч. 4 ст. 5.27 КоАП). За повторное нарушение юридическому лицу — от 100 000 до 200 000 ₽, должностному лицу — дисквалификация на срок от одного года до трёх лет (ч. 5 ст. 5.27 КоАП). Налоги и взносы с прошлых выплат после такого решения не разбираем — это вопрос к налоговому консультанту.

Исполнителю: предмет, акты и оплата

«Оказание услуг по поручениям Заказчика» не говорит, за что вам платят. Перечислите услуги, объём и сроки.

Заказчик оплачивает услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре (п. 1 ст. 781 ГК). При подряде без предоплаты заказчик платит после окончательной сдачи результата при условии, что работа выполнена надлежащим образом и в согласованный срок, либо с согласия заказчика досрочно (п. 1 ст. 711 ГК). Принять работу заказчик обязан в сроки и в порядке, предусмотренные договором (п. 1 ст. 720 ГК). Если оплата привязана к подписанию акта, а срока на подписание нет, день оплаты фактически выбирает заказчик.

Исполнителю: отказ заказчика от договора

Заказчик вправе отказаться от исполнения договора услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесённых им расходов (п. 1 ст. 782 ГК). Исполнитель может отказаться, только полностью возместив заказчику убытки (п. 2 ст. 782 ГК).

По подряду заказчик может отказаться до сдачи результата, если договор не предусматривает иное. Он платит часть цены пропорционально работе, выполненной до получения извещения об отказе. Убытки он возмещает в пределах разницы между ценой всей работы и частью цены, выплаченной за выполненную работу (ст. 717 ГК).

Стороны могут договориться об ином порядке отказа по ст. 782 ГК и о других его последствиях. Например, предусмотреть полное возмещение убытков при отказе любой из сторон (п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 № 16). Впишите в договор срок уведомления и оплату услуг, оказанных до отказа.

Исполнителю: штрафы и неустойки

Неустойку (штраф или пени) устанавливает закон или договор (п. 1 ст. 330 ГК). Явно несоразмерную неустойку суд вправе уменьшить (п. 1 ст. 333 ГК). Если обязательство нарушило лицо, которое ведёт предпринимательскую деятельность, суд уменьшает неустойку только по его заявлению (там же). Договорную неустойку такому лицу уменьшают в исключительных случаях: если доказано, что взыскание в полном размере может привести к необоснованной выгоде кредитора (п. 2 ст. 333 ГК). Статья не определяет, относится ли самозанятый без ИП к таким лицам; о снижении заявите сами.

Штраф за опоздание или пропуск совещания может быть признаком трудовых отношений: подчинение распорядку и графику работы Пленум ВС относит к их признакам (п. 17 постановления № 15). Суд проверяет, были ли признаки в действительности (там же). Как править неустойку — в статье «Неустойка и ответственность сторон».

Исполнителю: права на тексты, дизайн и программы

Договор авторского заказа может предусматривать отчуждение заказчику исключительного права на произведение или право его использования в установленных пределах (п. 2 ст. 1288 ГК). Правило, по которому исключительное право на заказанное произведение принадлежит заказчику, не применяется, если исполнитель — сам автор (пп. 1, 5 ст. 1296 ГК). Проверьте, что передаётся, на какой срок и входит ли плата за права в цену. Право на портфолио оговорите отдельно.

Самозанятому: лимит дохода, бывший работодатель и чек

Применять налог на профессиональный доход нельзя, если доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 млн ₽ (п. 8 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ). Крупный договор сверьте с остатком лимита.

Выплата по гражданско-правовому договору не является объектом налога на профессиональный доход, если заказчик — ваш работодатель или был им менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ). Доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, тоже не признаются объектом этого налога (п. 1 ч. 2 ст. 6). Как облагать такие выплаты, в статье не разбираем: уточните у налогового консультанта.

При расчётах самозанятый передаёт сведения в налоговую, например через приложение «Мой налог», формирует чек и передаёт его заказчику (ч. 1 ст. 14 закона № 422-ФЗ). При оплате наличными или электронными средствами платежа чек передают в момент расчёта. При иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (ч. 3 ст. 14). Налоговый период — календарный месяц, кроме первого и последнего (ст. 9). Если заказчик — компания или ИП, в чеке указывают его ИНН, а сообщить ИНН обязан заказчик (п. 8 ч. 6 ст. 14).

Компании: что проверить в договоре с самозанятым

Признаки трудовых отношений

Пройдите по списку выше: должность, график, распорядок, ежемесячная сумма без актов, штрафы за дисциплину. Переписать договор недостаточно: суд устанавливает, были ли признаки трудовых отношений в действительности (п. 17 постановления Пленума ВС РФ № 15). Это постановление касается работодателей — физических лиц и микропредприятий. Для любой компании действуют запрет ч. 2 ст. 15 ТК и порядок признания отношений трудовыми по ст. 19.1 ТК.

Бывшие работники

Если человек работает у вас по трудовому договору или работал менее двух лет назад, выплата ему по договору ГПХ не является объектом налога на профессиональный доход (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ). Проверьте это по кадровым документам до подписания.

Чек и статус исполнителя

Организация на налоге на прибыль не учитывает расходы на услуги самозанятого, если чека нет (ч. 8 ст. 15 закона № 422-ФЗ). То же для организаций и ИП на УСН и ЕСХН (ч. 9 ст. 15). Выплаты самозанятому без статуса ИП не признаются у организации и ИП объектом страховых взносов при двух условиях: выплата подлежит учёту при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход и у плательщика есть чек по ст. 14 закона (ч. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК). Статус самозанятого проверяйте по ИНН на сайте ФНС до подписания и перед оплатой.

Правки к шаблону самозанятого оформляют протоколом разногласий.

Проверить свой договор

Загрузите договор в Word или PDF с текстом на главной странице. Исполнитель (гражданин или самозанятый) выбирает «Для себя» и сторону «исполнитель», компания — «Для бизнеса» и сторону «заказчик». Укажите регион. Обычно через 2–5 минут бесплатно увидите главный риск целиком. Компании сервис готовит протокол разногласий в Word с новыми редакциями пунктов, исполнителю — заключение в PDF. Каждый документ стоит 490 ₽, договор от 25 до 100 страниц — 990 ₽, длиннее пока не принимаем. Если рисков два и меньше, компании всё бесплатно: протокол или разбор пришлём на почту. Данные обрабатываются в России, ФИО и паспорта скрываются до отправки в нейросеть, договор удаляется через сутки. Это не юридическая консультация.

Статья — общий разбор, а не юридическая консультация. Нормы приведены в редакции на 1 ноября 2026.